Quiroga Sanchez, Oscar FernandoBeltran Salazar, Diana Catalina2026-07-212026-07-212026-04-25Beltran Salazar, D. (2025). Elusión y evasión fiscal en Colombia: Mecanismos de planificación fiscal agresiva y respuestas regulatorias comparadas en América Latina, en el marco de los instrumentos emitidos por la OCDE. [Articulo académico, Universidad Santo Tomás]. Repositorio Institucional.http://hdl.handle.net/11634/73298La investigación analiza el impacto de los mecanismos de elusión y evasión fiscal en Colombia y su incidencia en la erosión de la base imponible, con énfasis en la planificación fiscal agresiva, el uso de estructuras off-shore y la manipulación de precios de transferencia. A partir de este diagnóstico, se desarrolla un estudio comparado con experiencias regulatorias de otros países latinoamericanos, evaluando su eficacia frente a los estándares internacionales de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico OCDE, especialmente los derivados del proyecto: Erosión de la base imponible y traslado de beneficios BEPS y del mecanismo de intercambio de información CRS. El análisis identifica debilidades estructurales en la fiscalización tributaria, el control de operaciones transfronterizas y la coordinación interinstitucional en Colombia, lo que facilita la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Asimismo, evidencia que varios países de la región han fortalecido la transparencia fiscal y las medidas anti-elusión mediante estándares internacionales y mecanismos de intercambio automático de información. En consecuencia, se propone la adopción de estándares OCDE/BEPS, el fortalecimiento técnico y tecnológico de la administración tributaria y una mayor cooperación internacional, con el fin de mejorar la eficiencia, equidad y sostenibilidad del sistema fiscal colombiano.This research analyzes the impact of tax avoidance and evasion mechanisms in Colombia and their effect on base erosion, with an emphasis on aggressive tax planning, the use of offshore structures, and transfer pricing manipulation. Based on this diagnosis, a comparative study is conducted with regulatory experiences in other Latin American countries, evaluating their effectiveness against OECD international standards, especially those derived from the BEPS project and the CRS information exchange mechanism. The analysis identifies structural weaknesses in tax enforcement, the control of cross-border transactions, and interinstitutional coordination in Colombia, which facilitate base erosion and profit shifting. It also highlights that several countries in the region have strengthened fiscal transparency and anti-avoidance measures through international standards and automatic exchange of information mechanisms. Consequently, the adoption of OECD/BEPS standards, the technical and technological strengthening of the tax administration, and greater international cooperation are proposed in order to improve the efficiency, equity, and sustainability of the Colombian tax system.application/pdfspaAttribution-NonCommercial-NoDerivs 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/bachelor thesisTax avoidance and evasionTax baseAggressive tax planningOrganization for Economic Cooperation and DevelopmentBase Erosion and Profit ShiftingCommon Reporting StandardDerecho fiscal - Evasión de impuestosPlanificación tributaria - Base imponibleImpuestos - Sistema tributarioDerecho tributario - InvestigaciónTesis y Disertaciones académicasAbierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Elusión y evasión fiscalBase imponiblePlanificación fiscal agresivaOrganización para la Cooperación y el Desarrollo EconómicosTransferencia de beneficiosErosión de la base imponibleEstándar común de presentación de informesreponame:Repositorio Institucional Universidad Santo Tomásinstname:Universidad Santo Tomásrepourl:https://repository.usta.edu.co