Desafíos y oportunidades en el cumplimiento fiscal: Un estudio comparativo entre Suecia y Colombia
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Corredor Gordillo, Lauren Dayana
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Universidad Santo Tomás
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Este trabajo de grado de la Universidad Santo Tomás en la Especialización en Derecho Tributario, se comparará la administración tributaria en Colombia y Suecia, evaluando su impacto en la percepción ciudadana y el cumplimiento del pago de impuestos. Se estructura en varios capítulos, abordando el marco legal, la gestión administrativa y los mecanismos tributarios de cada nación. En primer lugar, se analiza el marco legal, destacando que en Colombia el sistema tributario es complejo y con alta evasión fiscal, administrado por la DIAN, mientras que, en Suecia, la Agencia Tributaria Skatteverket gestiona un modelo más eficiente y progresivo, con tasas impositivas que oscilan entre el 0% y el 57%.
Posteriormente, se examina la administración tributaria, mostrando que en Suecia existe una presión fiscal del 42% del PIB, con una recaudación eficaz y digitalizada, mientras que en Colombia la presión fiscal es del 22,2% del PIB, con altos niveles de evasión y desconfianza en la gestión pública. También se evalúa las ventajas y desventajas de los mecanismos tributarios en cada país. Suecia se destaca por su digitalización, baja evasión y confianza ciudadana, pero enfrenta altas tasas impositivas y costos administrativos. En cambio, Colombia cuenta con una estructura fiscal diversificada y beneficios tributarios, pero sufre de evasión, corrupción y constantes cambios normativos que afectan la estabilidad del sistema.
Finalmente, el estudio concluye que la transparencia y eficiencia en la administración tributaria son claves para mejorar la percepción ciudadana y el cumplimiento fiscal. Se recomienda que Colombia fortalezca la digitalización, simplifique su estructura tributaria y refuerce la confianza en el uso de los recursos públicos, tomando como referencia las mejores prácticas del modelo sueco.
Abstract
This thesis from Santo Tomás University, specializing in Tax Law, compares tax administration in Colombia and Sweden, evaluating its impact on citizen perception and tax compliance. It is structured in several chapters, addressing the legal framework, administrative management, and tax mechanisms of each nation. First, the legal framework is analyzed, highlighting that in Colombia, the tax system is complex and highly evasive, administered by the DIAN (National Tax Agency), while in Sweden, the Skatteverket (Tax Agency) manages a more efficient and progressive model, with tax rates ranging from 0% to 57%.
Subsequently, the tax administration is examined, showing that in Sweden, the tax burden is 42% of GDP, with efficient and digitalized collection, while in Colombia, the tax burden is 22.2% of GDP, with high levels of evasion and distrust in public management. The advantages and disadvantages of the tax mechanisms in each country are also evaluated. Sweden stands out for its digitalization, low evasion, and citizen trust, but faces high tax rates and administrative costs. In contrast, Colombia has a diversified tax structure and tax benefits, but suffers from evasion, corruption, and constant regulatory changes that affect the stability of the system.
Finally, the study concludes that transparency and efficiency in tax administration are key to improving citizen perception and tax compliance. It is recommended that Colombia strengthen digitalization, simplify its tax structure, and reinforce trust in the use of public resources, using the best practices of the Swedish model as a reference.
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spa
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Corredor Gordillo, L. (2025). Desafíos y oportunidades en el cumplimiento fiscal: Un estudio comparativo entre Suecia y Colombia. [Articulo académico, Universisad
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