Impacto de las reformas tributarias recientes en la gestion financiera de las empresas de Bucaramanga
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Las PYMES en Bucaramanga enfrentan vulnerabilidad financiera derivada de la inestabilidad normativa, la alta frecuencia de reformas tributarias y el desconocimiento de beneficios fiscales, factores que incrementan la mortalidad empresarial y limitan su competitividad regional. El objetivo de esta monografía fue analizar las estrategias de planeación tributaria documentadas en la literatura académica entre 2020 y 2025, para evaluar su contribución a la optimización de la carga fiscal en las PYMES de Bucaramanga. El desarrollo metodológico tuvo un enfoque cualitativo con alcance descriptivo-analítico de tipo documental. Se realizó una revisión de fuentes secundarias como tesis, artículos científicos, normatividad y reportes institucionales. Los resultados de la revisión de estudios y reportes estadísticos evidenciaron que el 95,4% del tejido empresarial de Bucaramanga corresponde a microempresas altamente atomizadas, con una Tasa Efectiva de Tributación (TET) que alcanzó picos del 61,5% en el sector manufacturero de Santander. Se identificaron cuatro barreras fiscales estructurales relacionadas con la inestabilidad normativa, déficit en cultura tributaria, limitaciones administrativas-contables y subutilización de regímenes preferenciales. Asimismo, se documentaron oportunidades de optimización fiscal mediante la alineación con NIIF para PYMES, la aplicación de sobre deducciones por nómina, descuentos por IVA en activos fijos y el descuento del 100% del ICA pagado, las cuales pueden reducir la carga tributaria hasta en un 69%. El estudio permitió concluir que la planeación tributaria estratégica mitiga el riesgo de sanciones, reduce la carga impositiva y libera flujo de caja vital para garantizar la supervivencia y sostenibilidad financiera de las PYMES en la región.
Abstract
SMEs in Bucaramanga face financial vulnerability stemming from regulatory instability, the high frequency of tax reforms, and a lack of awareness regarding tax benefits, factors that increase business mortality rates and limit regional competitiveness. The objective of this monograph was to analyze tax planning strategies documented in academic literature between 2020 and 2025, in order to evaluate their contribution to optimizing the tax burden for SMEs in Bucaramanga. Methodologically, the study adopted a qualitative approach with a descriptive-analytical scope, utilizing a documentary design. A review of secondary sources was conducted, including theses, scientific articles, regulatory frameworks, and institutional reports. The results of the review of studies and statistical reports revealed that 95.4% of the business fabric in Bucaramanga consists of highly fragmented microenterprises, with an Effective Tax Rate (ETR) that peaked at 61.5% in Santander's manufacturing sector. Four structural tax barriers were identified, related to regulatory instability, a deficit in tax culture, administrative and accounting limitations, and the underutilization of preferential tax regimes. Furthermore, tax optimization opportunities were documented through alignment with IFRS for SMEs, the application of super-deductions for payroll, VAT discounts on fixed assets, and a 100% discount on the Industry and Commerce Tax (ICA) paid, which can reduce the tax burden by up to 69%. The study concludes that strategic tax planning mitigates the risk of sanctions, reduces the tax burden, and frees up vital cash flow, thereby ensuring the survival and financial sustainability of SMEs in the region.
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Acosta Vásquez, Luisa Fernanda; Montoya Gil, Diego Alejandro; Sánchez Cardona, Julieth Ximena . (2020). Impacto de las reformas tributarias recientes en la gestion financiera de las empresas de Bucaramanga. [Tesis de posgrado] Universidad Santo Tomás. Bucarmanga, Colombia