Optimización del Recaudo del IVA en el Comercio Electrónico Transfronterizo de Bienes materiales en Colombia: Analizar la Implementación del Marco Recomendado por la OCDE
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Universidad Santo Tomás
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Problema: el actual esquema de recaudo del IVA en compras transfronterizas de bienes materiales hacia Colombia presenta brechas por subvaloración, fraccionamiento de consignaciones, asimetrías derivadas de umbrales y vacíos en la responsabilidad de plataformas, afectando la neutralidad competitiva y la equidad tributaria. Objetivo: proponer una hoja de ruta normativa, operativa y educativa para implementar en Colombia las recomendaciones de la OCDE a fin de optimizar el recaudo del IVA en el comercio electrónico de bienes materiales. Método: estudio jurídico–comparado y de política pública que integra análisis normativo nacional, revisión de guías OCDE/OMA y experiencias de UE, Reino Unido, Australia, Nueva Zelanda, Noruega y Singapur; además, evaluación de impactos sobre equidad y sostenibilidad fiscal con criterios de viabilidad institucional. Resultados: se identifica como solución costo-efectiva el cobro del IVA en el punto de venta mediante régimen simplificado de no residentes, responsabilidad del Marketplace como “deemed supplier”, eliminación/armonización del de minimis, datos previos obligatorios con identificador del impuesto y ventanilla única de importación interoperable con aduanas. Discusión: estas medidas fortalecen la equidad horizontal y vertical, reducen costos de administración, mejoran trazabilidad y tiempos de levante, y mitigan asimetrías por TLC con herramientas operativas; se recomienda implementación gradual con pilotos, sanciones proporcionales, beneficios de facilitación y un programa de cultura tributaria segmentado para asegurar cumplimiento y legitimidad del sistema.
Palabras clave: IVA, comercio electrónico, bienes de bajo valor, OCDE, Colombia
Abstract
Problem: The current VAT collection scheme for cross-border purchases of tangible goods to Colombia presents gaps due to undervaluation, consignment splitting, asymmetries derived from thresholds, and gaps in platform liability, affecting competitive neutrality and tax equity. Objective: To propose a regulatory, operational, and educational roadmap for implementing OCDE recommendations in Colombia to optimize VAT collection in e-commerce of tangible goods. Method: A comparative legal and public policy study that integrates national regulatory analysis, a review of OCDE/WCO guidelines, and experiences from the EU, the United Kingdom, Australia, New Zealand, Norway, and Singapore; and an assessment of the impact on equity and fiscal sustainability using institutional viability criteria. Results: VAT collection at the point of sale through a simplified non-resident regime, marketplace liability as a "deemed supplier," elimination/harmonization of the de minimis tax, mandatory prior data with the tax identifier, and a single import window interoperable with customs are identified as a cost-effective solution. Discussion: These measures strengthen horizontal and vertical equity, reduce administrative costs, improve traceability and clearance times, and mitigate FTA asymmetries with operational tools. A gradual implementation with pilots, proportional penalties, facilitation benefits, and a segmented tax culture program is recommended to ensure compliance and legitimacy of the system.
Keywords: VAT, e-commerce, low-value goods, OCDE, Colombia
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Rodriguez Arenas Jakeline, Rueda Bueno Yackeline, Cabrera Valbueno Gabino Elias,(2026) Optimización del Recaudo del IVA en el Comercio Electrónico Transfronterizo de Bienes materiales en Colombia: Analizar la Implementación del Marco Recomendado por la OCDE [Tesis de posgrado] Universidad Santo Tomás, Bucaramanga, Colombia