El impuesto sobre la renta en las pequeñas empresas del sector servicios bajo el régimen ordinario en Colombia: un análisis desde el principio de capacidad contributiva
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Palacio, Yeison
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Universidad Santo Tomás
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El presente trabajo analiza el impuesto sobre la renta aplicado a las pequeñas empresas del sector servicios en Colombia bajo el régimen ordinario, con el fin de determinar si dicho tributo respeta el principio constitucional de capacidad contributiva. La investigación se desarrolla mediante un enfoque cualitativo y analítico, basado en el estudio normativo, jurisprudencial y doctrinal.
Los resultados muestran que, aunque la tarifa general del 35% busca garantizar la equidad fiscal, en la práctica las pequeñas empresas enfrentan una carga tributaria desproporcionada respecto a su capacidad económica real, agravada por el cumplimiento de múltiples obligaciones formales y la dificultad de acceder a beneficios tributarios. Esta situación genera tensiones entre la sostenibilidad empresarial y el deber de contribuir, lo que evidencia la necesidad de revisar el diseño del régimen ordinario para garantizar mayor equidad y justicia fiscal.
Abstract
This research analyzes the income tax applied to small service sector companies in Colombia under the ordinary regime, in order to determine whether such taxation complies with the constitutional principle of contributive capacity. The study adopts a qualitative and analytical approach, based on the review of tax regulations, constitutional jurisprudence, and specialized doctrine. The findings reveal that, although the general 35% rate seeks to ensure fiscal equity, in practice small companies face a disproportionate tax burden in relation to their real economic capacity, aggravated by extensive formal obligations and limited access to tax benefits. This situation creates tensions between business sustainability and tax compliance, highlighting the need to review the structure of the ordinary regime to ensure greater equity and fiscal justice.
Idioma
spa
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Citación
Palacio, Y. (2025). El impuesto sobre la renta en las pequeñas empresas del sector servicios bajo el régimen ordinario en Colombia: un análisis desde el principio de capacidad contributiva. [Articulo académico, Universidad Santo Tomás]. Repositorio Institucional
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