Auditoría de Criptomonedas y Activos Digitales: Retos y Oportunidades en los Mercados Financieros de Colombia
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El auge de las criptomonedas y de los activos digitales ha provocado una evolución significativa en los mercados de capitales a nivel mundial, modificando la manera en que se realizan las transacciones, se gestionan las inversiones y se administra la información financiera. En Colombia el crecimiento progresivo del uso de estos instrumentos digitales entre los años 2020 y 2025 ha impulsado nuevos escenarios de innovación financiera, especialmente dentro del ecosistema fintech y de las operaciones basadas en la tecnología Blockchain. Para 2024 se transaron aproximadamente USD 6.700 millones en criptoactivos en Colombia, con más de cinco millones de colombianos interactuando activamente con estas tecnologías, colocando al país en el quinto espacio de América Latina y el puesto 36 global en adopción de criptomonedas según el Global Crypto Adoption Index (Chainalysis, 2022; Forvis Mazars, 2025). No obstante, este avance también ha planteado importantes desafíos para los procesos de auditoría, supervisión y control financiero, debido a la complejidad técnica y a la ausencia de regulaciones específicas y estandarizadas. El presente artículo de revisión está enfocado en el análisis de las criptomonedas y los activos digitales, de cómo ha sido su evolución y el impacto que ha generado en el contexto colombiano, evaluando tanto las ventajas como los riesgos vinculados a su implementación en los mercados financieros. Adicionalmente se destaca el papel de la auditoría en la generación de confianza, transparencia y trazabilidad de la información financiera relacionada con cripto activos, enfatizando el uso de las nuevas herramientas y los entornos digitales en el desarrollo, dejando atrás los procedimientos tradicionales de control. De igual manera, se abordan los principales retos normativos, tecnológicos y contables que enfrentan los auditores frente a la volatilidad de estos activos, los riesgos de fraude y lavado de activos, así como la necesidad de desarrollar competencias técnicas especializadas. Los hallazgos sugieren que la integración de herramientas tecnológicas basadas en blockchain, junto a la implementación de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y la normativa financiera local, puede contribuir al fortalecimiento de la confiabilidad, seguridad y transparencia del sistema financiero colombiano.
Abstract
The rise of cryptocurrencies and digital assets has generated a significant transformation in financial markets worldwide, modifying how transactions are carried out, investments are managed, and financial information is handled. In Colombia, the progressive growth in the use of these digital instruments between 2020 and 2025 has driven new scenarios for financial innovation, especially within the fintech ecosystem and blockchain-based operations. By 2024, approximately USD 6.7 billion in crypto assets were transacted in Colombia, with more than five million Colombians actively interacting with these technologies, positioning the country fifth in Latin America and 36th globally in cryptocurrency adoption according to the Global Crypto Adoption Index (Chainalysis, 2022). However, this progress has also posed significant challenges for financial auditing, supervision, and control processes due to technical complexity and the lack of specific and standardized regulations. This review article aims to analyze the evolution and impact of cryptocurrencies and digital assets in the Colombian context, identifying both the benefits and risks associated with their implementation in financial markets. The findings suggest that integrating blockchain-based technological tools, along with applying International Standards on Auditing (ISA) and local financial regulations, can contribute to strengthening the reliability, security, and transparency of the Colombian financial system.
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spa
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Cortes y Palacio. (2026). Auditoría de Criptomonedas y Activos Digitales: Retos y Oportunidades en los Mercados Financieros de Colombia [Trabajo de Grado, Universidad Santo Tomás].Repositorio Institucional
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