Análisis de la Doble Tributación en Colombia: Tratados Internacionales y su Impacto en la Residencia Fiscal de los Contribuyentes
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Rusinque Blanco, Frank Sebastian
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Universidad Santo Tomás
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La doble tributación es un fenómeno que ha cobrado relevancia en el ámbito del derecho tributario y la economía global, especialmente en el contexto de la creciente interdependencia económica y la globalización. Se presenta cuando un mismo ingreso es gravado por dos o más jurisdicciones fiscales, lo que genera una carga impositiva duplicada para el contribuyente. Este problema se ha convertido en un obstáculo significativo para el comercio internacional, la inversión extranjera y el desarrollo económico, afectando tanto a empresas multinacionales como a personas que generan ingresos en diferentes países.
La importancia de estudiar la doble tributación radica en su capacidad de desincentivar la inversión transfronteriza y crear incertidumbre fiscal para los actores económicos globales. Para mitigar este problema, los países han adoptado Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI), acuerdos internacionales que establecen mecanismos de cooperación fiscal entre Estados, tales como la exención de ingresos o la aplicación de créditos fiscales, con el objetivo de eliminar o reducir la doble carga impositiva. Estos tratados no solo benefician a los contribuyentes, sino que también promueven un entorno más propicio para las relaciones comerciales y la inversión extranjera directa.
Este trabajo de grado busca analizar en profundidad el concepto de doble tributación, tanto desde una perspectiva teórica como práctica, explorando su impacto en las relaciones fiscales internacionales y el desarrollo económico. Además, se examinarán los CDI suscritos por Colombia, así como el marco normativo internacional que regula estos convenios. A través de este estudio, se pretende ofrecer una visión completa de los desafíos y oportunidades que enfrentan los Estados y contribuyentes
Abstract
Double taxation is a phenomenon that has gained relevance in the field of tax law and the global economy, especially in the context of growing economic interdependence and globalization. It occurs when the same income is taxed by two or more tax jurisdictions, resulting in a duplicated tax burden for the taxpayer. This issue has become a significant obstacle to international trade, foreign investment, and economic development, affecting both multinational companies and individuals who generate income in different countries.
The importance of studying double taxation lies in its potential to disincentivize cross-border investment and create fiscal uncertainty for global economic actors. To mitigate this problem, countries have adopted Double Taxation Avoidance Agreements (DTAAs), international treaties that establish mechanisms for tax cooperation between states, such as income exemptions or the application of tax credits, with the goal of eliminating or reducing the double tax burden. These treaties not only benefit taxpayers but also foster a more conducive environment for trade relations and foreign direct investment.
This thesis aims to provide an in-depth analysis of the concept of double taxation, from both a theoretical and practical perspective, exploring its impact on international fiscal relations and economic development. Additionally, the DTAA agreements signed by Colombia will be examined, along with the international regulatory framework governing these treaties. Through this study, the goal is to offer a comprehensive understanding of the challenges and opportunities faced by states and taxpayers
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spa
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Citación
Rusinque Blanco, F. (2024) Análisis de la Doble Tributación en Colombia: Tratados Internacionales y su Impacto en la Residencia Fiscal de los Contribuyentes. [Articulo académico, Universidad Santo Tomas]. Repositorio institucional
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