Análisis del ciclo de tesorería y optimización del proceso de conciliación bancaria: factores que afectan la confiabilidad de la información contable
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La conciliación bancaria constituye un mecanismo esencial del control interno dentro del ciclo de tesorería, al permitir verificar la correspondencia entre los registros contables y la información
reportada por las entidades financieras, fortaleciendo la confiabilidad y razonabilidad de la información financiera. No obstante, en muchas organizaciones persisten deficiencias relacionadas
con la ausencia de conciliaciones periódicas, la acumulación de partidas conciliatorias, errores de registro, omisiones, falta de segregación de funciones y debilidades en los procesos de supervisión,
incrementando el riesgo de incorrecciones materiales y afectando la toma de decisiones. La presente investigación tiene como objetivo determinar la incidencia de las deficiencias en las
conciliaciones bancarias sobre la razonabilidad de la información financiera de las empresas de Bucaramanga durante el período 2025. El estudio se fundamenta en el marco de las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), la Ley 1314 de 2009, el Decreto 2420 de 2015 y el modelo de control interno COSO, los cuales destacan la importancia de implementar controles
que garanticen la transparencia, integridad y calidad de la información contable.
Abstract
Bank reconciliation is an essential mechanism of internal control within the treasury, by making it possible to verify the correspondence between accounting records and information reported by financial institutions, strengthening the reliability and reasonableness of the financial information. However, related deficiencies persist in many organizations with the absence of periodic reconciliations, the ccumulation of conciliatory items, errors of registration, omissions, lack of segregation of duties and weaknesses in supervisory processes, increasing the risk of material misstatements and affecting decision-making. The present research aims to determine the incidence of deficiencies in the bank reconciliations on the reasonableness of the financial information of the companies of Bucaramanga during the period 2025. The study is based on the framework of the Standards International Financial Reporting Regulations (IFRS), Law 1314 of 2009, Decree 2420 of 2015 and the COSO internal control model, which highlight the importance of implementing controls that guarantee the transparency, integrity and quality of accounting information.
Idioma
spa
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Citación
Cuadros Bohórquez, F. D. (2026). Análisis del ciclo de tesorería y optimización del proceso de conciliación bancaria: factores que afectan la confiabilidad de la información contable [Trabajo de pregrado]. Universidad Santo Tomás, Bucaramanga, Colombia.