Prorrateo de IVA en gastos comunes en la empresa Comercializando S.A.S.

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2022-03-03

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Martínez Durán, Carmen Cecilia

URI

http://hdl.handle.net/11634/43482

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https://www.ustabuca.edu.co/

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Universidad Santo Tomás

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Resumen

El prorrateo de IVA en gastos se hace necesario en las empresas que tienen ingresos gravados, exentos, excluidos y no gravados, es muy importante saber aplicar el artículo 490 E.T., porque si este artículo se aplica erradamente se puede incurrir en mayor valor a pagar por parte del contribuyente o en menor valor pagado a favor de la DIAN acarreando sanción por corregir. El prorrateo de IVA en gastos es un procedimiento que se debe realizar cuando la empresa debe presentar el IVA ya sea bimestral, cuatrimestral o anual. Las entidades tienen derecho a descontar los IVAS que han cancelado en la prestación de servicios o adquisición de bienes que no hacen parte de un inventario por ejemplo el IVA cancelado en compra de papelería, artículos para el aseo, combustible, etc. También es muy importante saber el objeto de la compañía para la cual se va a realizar el respectivo prorrateo, debido a que si es empresa de producción y tiene productos exentos se puede descontar el IVA de estos bienes y servicios, pero si es empresa comercializadora y de servicios los productos y servicios exentos que comercialice ya no son exentos, si no excluidos y por esta proporción e IVA correspondiente es un gasto para la Empresa. De acuerdo a lo enunciado anteriormente el Prorrateo de IVA en gastos comunes se realizará en la empresa Comercializando S.A.S

Abstract

The apportionment of VAT on expenses is necessary in companies that have taxed, exempt, excluded and non-taxed income, it is very important to know how to apply article 490 ET, because if this article is applied erroneously, more value can be incurred to pay for part of the taxpayer or in lesser value to pay, entailing a sanction to be corrected. The apportionment of VAT on expenses is a procedure that must be carried out when the company must present VAT either bimonthly, quarterly or annually. Entities have the right to deduct the VAT that they have paid in the provision of services or the acquisition of goods that are not part of an inventory, for example, the VAT paid in the purchase of stationery, cleaning supplies, fuel, etc. It is also very important to know the purpose of the company for which the respective apportionment is going to be made, because if it is a production company and has exempt products, VAT can be deducted from these goods and services, but if it is a trading company and of services the exempt products and services that it commercializes are no longer exempt, if not excluded and for this proportion and corresponding VAT is an expense for the Company. According to what was stated above, the VAT apportionment in common expenses will be carried out in the company Comercializadora S.A.S.

Idioma

spa

Palabras clave

Citación

Sarmiento Sánchez, M.L. (2022). Prorrateo de IVA en gastos comunes. [Trabajo de Posgrado]. Universidad Santo Tomás. Bucaramanga, Colombia

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Especialización Gerencia Tributaria

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