La auditoría forense como instrumento de apoyo al contador público, en la prevención y detección del fraude corporativo
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2020-07-31
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Universidad Santo Tomás
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Resumen
Durante los últimos años el fraude se ha convertido en uno de los problemas que con mayor fuerza ha afectado a organizaciones tanto públicas como privadas, generando detrimento patrimonial, cuantiosas pérdidas económicas y en algunos casos, ha llevado a que las entidades tengan que liquidarse, lo que ha hecho que el contador público tenga un papel importante dentro de las organizaciones, al ser el responsable de dar fe pública, certificar y dictaminar que la información contable, tributaria y financiera que es presentada, es verídica y se ajusta a la realidad económica del negocio.
Recientemente la auditoría forense ha ido tomando fuerza dentro de la profesión contable, convirtiéndose en una herramienta útil para la detección y prevención de fraudes financieros, es así como dentro de la presente investigación se abordan los antecedentes sobre auditoría forense, regulación contable y de auditoría, al igual que la normatividad sancionatoria y penal aplicable en Colombia para fraudes financieros. Además, se identifica los tipos y características de los riesgos y fraudes financieros que pueden darse dentro de la organización, y que pueden afectar directa o indirectamente la composición de la información financiera.
Finalmente se establece una metodología basada en auditoría forense, que puede ser utilizada por el contador público y le permiten identificar los riesgos contables y financieros que pueden surgir durante la prestación de su servicio, e implementar controles que contribuyan en la prevención y detección de fraudes, a través de la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría forense, con el fin de salvaguardar su imagen, profesión, y así mismo evite sanciones de tipo penal y administrativo.
Abstract
In recent years fraud has become one of the problems that has most severely affected both public and private organizations, generating financial detriment, large economic losses and in some cases, has led to banks having to be liquidated, which has made the public accountant have an important role within the organizations , being responsible for giving public faith, certifying and ruling that the accounting, tax and financial information that is presented, is true and conforms to the economic reality of the business.
Recently the forensic audit has been taking hold within the accounting profession, becoming a useful tool for the detection and prevention of financial fraud, that is how within this research the background on forensic audit, accounting regulation and audit are addressed, as well as the sanctioning and criminal regulations applicable in Colombia for financial fraud. In addition, it identifies the types and characteristics of financial risks and frauds that may occur within the organization, and which may directly or indirectly affect the composition of financial information.
Finally, a methodology based on forensic audit is established, which can be used by the public accountant and allows to identify the accounting and financial risks that may arise during the provision of your service, and implement controls that contribute to the prevention and detection of fraud, through the application of forensic audit techniques and procedures, in order to safeguard your image, profession, and also avoid criminal and administrative sanctions.
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Piracon Bernal, A. F., & Rincon Rivera , E. (2020). La auditoría forense como instrumento de apoyo al contador público, en la prevención y detección del fraude corporativo.Tesis de pregrado. Universidad Santo Tomás. Tunja.
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