El leasing habitacional en Colombia: análisis jurídico, tributario y comparativo con el crédito hipotecario

Abstract

El presente artículo de reflexión jurídica examina el leasing habitacional en Colombia como mecanismo alternativo de financiamiento de vivienda, comparándolo sistemáticamente con el crédito hipotecario desde una perspectiva jurídica, tributaria, financiera y de política pública. A partir del marco normativo vigente —encabezado por la Ley 795 de 2003, el Decreto 1787 de 2004 y la Ley 546 de 1999— y de la jurisprudencia constitucional relevante, el artículo analiza las diferencias estructurales entre ambas figuras, con énfasis en el tratamiento tributario diferenciado que reciben, los vacíos normativos identificados y el impacto práctico sobre distintos perfiles de usuarios. La tesis central sostiene que el leasing habitacional, si bien constituye una innovación jurídica valiosa, presenta en su configuración normativa actual un diseño que favorece estructuralmente a las entidades financieras en detrimento del consumidor, y que su potencial democratizador del acceso a la vivienda se encuentra subutilizado por la insuficiencia del marco regulatorio. Se concluye con recomendaciones normativas orientadas a reequilibrar la relación contractual y optimizar los incentivos tributarios asociados a esta figura.