Tributos en transformación: Del legado medieval a los criptoactivos en la era digital colombiana
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El concepto de tributo ha sufrido cambios importantes a lo largo de la historia, reflejando una evolución de aspectos socioeconómicos y políticos de cada época. Bajo esa premisa, desde los impuestos establecidos por la Carta Magna en 1215, pasando por las reformas tributarias impulsadas por la Revolución Gloriosa de 1688 y la Revolución Americana de 1776, hasta los principios modernos del derecho tributario adoptados tras el establecimiento de la Revolución Francesa en 1789 y sus respectivos principios, la estructura y percepción del concepto de tributo ha sido moldeada por la necesidad de financiar la actividad estatal con ocasión a la promoción de la equidad económica en la administración de los recursos públicos.
En concordancia con lo anterior, en cada uno de estos hitos históricos, la naturaleza del tributo, así como su administración ha sido objeto de transformación que se adapte a las realidades y demandas de cada contexto social. En ese sentido, la realidad actual del sistema tributario en Colombia, enfrenta múltiples desafíos que dificultan el cumplimiento y la recaudación efectiva, entre ellos, la complejidad de la normativa tributaria y la multiplicidad de impuestos a nivel nacional, regional y local crean un entorno fiscal complejo y tedioso para los contribuyentes, aumentando el riesgo de evasión y elusión fiscal. Asimismo, la insuficiencia de recursos y mecanismos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para fiscalizar efectivamente a todos los contribuyentes, así como la detección oportuna de evasión, exacerban la problemática, afectando negativamente la capacidad del Estado para financiar las necesidades de su población.
La irrupción de temas de modernidad y carentes de control como las criptomonedas, añade mas complejidad al sistema tributario colombiano, pues, la naturaleza descentralizada y, en muchos casos, anónima de las criptomonedas, junto con su volatilidad y ausencia de regulación clara y específica presentan desafíos adicionales para la administración y recaudación fiscal, tanto presente, como futura. De ahí que, la dificultad para rastrear transacciones y valorar dichos activos intangibles de manera consistente, obstaculiza la imposición de tributos sobre las ganancias de capital y otros ingresos generados a través de las transacciones realizadas por estos criptoactivos.
Abstract
The concept of taxation has undergone significant changes throughout history reflecting an evolution of socioeconomic and political aspects of each era. Under this premise from the taxes established by the Magna Carta in 1215, through the tax reforms promoted by the Glorious Revolution of 1688 and the American Revolution of 1776, to the modern principles of tax law adopted after the establishment of the French Revolution in 1789 and their respective principles, the structure and perception of the concept of taxation has been shaped by the need to finance state activity in order to promote economic equity in the administration of public resources.
In accordance with the above, in each of these historical milestones, the nature of taxation, as well as its administration, has been subject to transformation to adapt to the realities and demands of each social context. In this sense, the current reality of the tax system in Colombia faces multiple challenges that hinder compliance and effective collection, among them, the complexity of tax regulations and the multiplicity of taxes at national, regional and local levels create a complex and tedious tax environment for taxpayers, increasing the risk of tax evasion and avoidance. Likewise, the insufficient resources and mechanisms of the National Tax and Customs Directorate (DIAN) to effectively audit all taxpayers, as well as the timely detection of evasion, exacerbate the problem, negatively affecting the State's capacity to finance the needs of its population.
The emergence of modern and uncontrolled issues such as cryptocurrencies, adds more complexity to the Colombian tax system, since the decentralized and, in many cases, anonymous nature of cryptocurrencies, together with their volatility and lack of clear and specific regulation, present additional challenges for the administration and tax collection, both present and future. Hence, the difficulty in tracking transactions and valuing such intangible assets in a consistent manner hinders the taxation of capital gains and other income generated through transactions involving these cryptoassets.
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spa
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Castellanos, M. (2024). Tributos en Transformación: del Legado Medieval a los Criptoactivos en la Era Digital Colombiana. [Articulo académico, Universidad Santo Tomás]. Repositorio Institucional.
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