Gestión tributaria y aduanera basada en riesgo en Colombia: propuesta conceptual del Modelo 5C: reflexiones derivadas de la II Cumbre de visionarios 2026
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El presente artículo tiene como objetivo reflexionar sobre los desafíos que enfrenta Colombia en materia tributaria y aduanera, tomando como punto de partida las experiencias y planteamientos de la II Cumbre de Visionarios 2026. Se busca analizar cómo la gestión del riesgo, el uso de nuevas tecnologías y la implementación de mecanismos de prevención pueden contribuir a mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y facilitar las operaciones de comercio exterior. El trabajo se desarrolló mediante una metodología cualitativa, basada en la revisión de normas colombianas, documentos institucionales y literatura académica. También se analizaron experiencias de Singapur y Rotterdam, así como el caso de Cartagena, con el propósito de identificar prácticas que puedan servir como referencia para Colombia. Como resultado de esta reflexión, se plantea el Modelo 5C, compuesto por cinco etapas: conocer, clasificar, cumplir, corregir y controlar. Su finalidad es ofrecer una herramienta conceptual que permita identificar riesgos, prevenir errores y orientar los controles hacia las operaciones que requieren mayor atención. En la discusión se reconoce que la incorporación de inteligencia artificial y herramientas tecnológicas representa una oportunidad para mejorar los procesos, pero también exige información confiable, supervisión humana y respeto por los derechos de los contribuyentes. Finalmente, se concluye que la modernización tributaria y aduanera no depende únicamente de incorporar tecnología o aumentar la fiscalización, sino de fortalecer la prevención, facilitar el cumplimiento y tomar decisiones basadas en información verificable. El Modelo 5C constituye una propuesta inicial que requiere evaluación antes de su aplicación práctica.
Abstract
This article aims to reflect on the challenges Colombia faces in tax and customs matters, taking as its starting point the experiences and discussions presented at the Second Visionaries Summit 2026. It seeks to analyze how risk management, the use of new technologies, and the implementation of preventive measures can contribute to improving tax compliance and facilitating international trade operations. The study was conducted using a qualitative methodology based on a review of Colombian regulations, institutional documents, and academic literature. Experiences from Singapore and Rotterdam, as well as the case of Cartagena, were also examined to identify practices that could serve as references for Colombia. As a result of this reflection, the 5C Model is proposed, consisting of five stages: Know, Classify, Comply, Correct, and Control. Its purpose is to provide a conceptual framework for identifying risks, preventing errors, and directing oversight efforts toward operations that require greater attention. The discussion acknowledges that incorporating artificial intelligence and technological tools offers an opportunity to improve processes, but also requires reliable information, human oversight, and respect for taxpayers' rights. Finally, the article concludes that modernizing tax and customs management does not depend solely on adopting technology or increasing enforcement, but also on strengthening prevention, facilitating compliance, and making decisions based on verifiable information. The 5C Model represents an initial proposal that requires evaluation before its practical implementation.
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spa
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Rodríguez Ramírez, M. J. (2026). Gestión tributaria y aduanera basada en riesgo en Colombia: propuesta conceptual del Modelo 5C: Reflexiones derivadas de la II Cumbre de Visionarios 2026. [Tesis de posgrado]. Universidad Santo Tomás, Bucaramanga, Colombia.
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