Procedimientos de la auditoría forense en empresas colombianas, como una práctica para contrarrestar el delito de defraudación o evasión tributaria.
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Universidad Santo Tomás
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La presente investigación indaga sobre las prácticas de la defraudación o la evasión tributaria, las cuales se tipifican como un delito; así como se indica en el Código Penal Colombiano en su título XV “DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA”, ya que su accionar conlleva a un impacto negativo frente a la sostenibilidad económica del país y de las organizaciones públicas y privadas.
Dentro de ese marco, los declarantes y contribuyentes poseen la responsabilidad de atender razonablemente sus obligaciones tributarias, revelando al estado las cifras completas y fieles a la realidad de sus hechos económicos, evitando incurrir en sanciones y actuaciones de tipo administrativo, las cuales se convierten en la primera acción por parte del estado.
Debido a esta problemática, es importante conocer los controles que logran contrarrestar las prácticas de defraudación o evasión tributaria en las organizaciones; por consiguiente, en esta investigación se plantea estudiar las técnicas desarrolladas por la auditoría forense como herramientas de control, prevención y detección del incumplimiento de las obligaciones tributarias formales y sustanciales; convirtiéndose así, en una alternativa para que las organizaciones logren combatir este tipo de delito, y en consecuencia mitigar los riesgos financieros, operativos, estratégicos y de reporte asociados al actuar delictivo.
Palabras clave: Evasión, defraudación, auditoría forense, obligaciones tributarias, procedimientos de auditoría, recaudo, delito, riesgos.
Abstract
The present investigation investigates the practices of tax fraud or evasion, which are defined as a crime under the Colombian Penal Code in its title XV "CRIMES AGAINST THE PUBLIC ADMINISTRATION" because its actions have a negative impact on the economic sustainability of the country and of public and private organizations.
Within this framework, declarants and taxpayers have the responsibility to reasonably comply with their tax obligations, revealing to the state the complete figures true to the reality of their economic facts, avoiding incurring penalties and administrative actions, which become the first action by the state.
Because of this problem, it is important to know the controls that counteract the practices of fraud or tax evasion in organizations; therefore, in this investigation it is proposed to study the techniques developed by forensic auditing as tools for controlling, preventing and detecting non compliance with formal and substantial tax obligations; thus becoming an alternative for
organizations to combat this type of crime, and consequently mitigate the financial, operational, strategic and reporting risks associated with criminal activity. Keywords: Evasion, fraud, forensic audit, tax obligations, audit procedures, collection, crime,
risks
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Quevedo & Chaparro, A & L. (2022).Procedimientos de la auditoría forense en empresas colombianas, como una práctica para contrarrestar el delito de defraudación o evasión tributaria, Universidad Santo Tomás, Tunja Boyacá.