Examining the Involvement of Audit Firms in Corruption Cases and Their Recidivism in Colombia Between 2009 and 2024
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https://controlvisible.auditoria.gov.co/index.php/rcf/article/view/59
10.70254/controlvisible.2025.5.59
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Auditoría General de La República
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This study seeks to serve as a record of the recurrent participation of audit firms in corruption cases in Colombia between 2009 and 2024. It analyzes how these companies have contributed to embezzlements amounting to more than 5.6 trillion Colombian pesos yet have faced no truly effective sanctions. Statistics show that the predominance of the Big Four accounting firms in these cases. The mixed research approach applied combines qualitative and quantitative methods and uses a variety of documentary and field sources. The analysis techniques included the construction of data matrices, network analysis to identify the connections between key actors, and triangulation to validate the information obtained from different sources. This made it possible to centralize and systematize the information and construct variables and datasets, which were then converted into graphs that provide a comprehensive overview of how audit firms have participated in –and repeatedly been involved in– various corruption cases over time in Colombia. It is also evident that the control entities have failed to take decisive strong actions that are recorded a posteriori. The findings reveal the need to strengthen the oversight by these entities and propose recommendations to improve their role in the fight against corruption, thus contributing to the construction of a more transparent and ethical environment in Colombia.
Este estudio busca dejar un registro de la participación y reincidencia de firmas de auditoría vinculadas a casos de corrupción en Colombia entre 2009 y 2024, analizando cómo estas organizaciones han contribuido a desfalcos que ascienden a más de 5,6 billones de pesos colombianos, sin recibir sanciones realmente eficaces, y donde las Big Four se llevan los reflectores de las estadísticas. El enfoque de investigación es mixto, combinando métodos cualitativos y cuantitativos, y utilizando una variedad de fuentes documentales y de campo. Entre las técnicas de análisis aplicadas se destacan la construcción de matrices de datos, el análisis de redes para identificar conexiones entre actores clave y la triangulación de fuentes que permitió validar la información obtenida desde distintos orígenes. Esto permitió centralizar y sistematizar la información para construir las variables y los datos, que luego se convirtieron en gráficas que brindan una amplia visión de cómo las firmas de auditoría han participado y reincidido en diferentes casos de corrupción a lo largo del tiempo en Colombia. También se evidencia que los entes de control no han realizado acciones contundentes que queden registradas a posteriori. Los hallazgos revelan la necesidad de fortalecer la supervisión de estas entidades y proponer recomendaciones para mejorar su rol en la lucha contra la corrupción, contribuyendo así a la construcción de un entorno más transparente y ético en Colombia.
Este estudo busca registrar a participação e a reincidência de firmas de auditoria envolvidas em casos de corrupção na Colômbia entre 2009 e 2024. A pesquisa analisa como essas organi- zações têm contribuído para desfalques que somam mais de 5,6 trilhões de pesos colombianos, sem, contudo, receber sanções realmente eficazes. Destaca-se, nesse cenário, a proeminência das Big Four nas estatísticas. A abordagem metodológica é mista, combinando métodos qualitativos e quantitativos, e utilizando uma variedade de fontes documentais e de campo. Entre as técnicas de análise aplicadas, ressaltam-se a construção de matrizes de dados, a análise de redes para identificar conexões entre os atores-chave e a triangulação de fontes, que permitiu validar as informações obtidas de diferentes origens. Esse processo possibilitou centralizar e sistematizar os dados para a construção das variáveis, que posteriormente foram convertidas em gráficos, oferecendo uma ampla visão da participação e reincidência das firmas de auditoria em diversos casos de corrupção ao longo do tempo na Colômbia. Evidencia-se, também, que os órgãos de controle não têm empreendido ações contundentes que resultem em registros posteriores. Os achados revelam a necessidade de fortalecer a supervisão dessas entidades e propõem recomendações para aprimorar seu papel no combate à corrupção, contribuindo, assim, para a construção de um ambiente mais transparente e ético na Colômbia.
Este estudio busca dejar un registro de la participación y reincidencia de firmas de auditoría vinculadas a casos de corrupción en Colombia entre 2009 y 2024, analizando cómo estas organizaciones han contribuido a desfalcos que ascienden a más de 5,6 billones de pesos colombianos, sin recibir sanciones realmente eficaces, y donde las Big Four se llevan los reflectores de las estadísticas. El enfoque de investigación es mixto, combinando métodos cualitativos y cuantitativos, y utilizando una variedad de fuentes documentales y de campo. Entre las técnicas de análisis aplicadas se destacan la construcción de matrices de datos, el análisis de redes para identificar conexiones entre actores clave y la triangulación de fuentes que permitió validar la información obtenida desde distintos orígenes. Esto permitió centralizar y sistematizar la información para construir las variables y los datos, que luego se convirtieron en gráficas que brindan una amplia visión de cómo las firmas de auditoría han participado y reincidido en diferentes casos de corrupción a lo largo del tiempo en Colombia. También se evidencia que los entes de control no han realizado acciones contundentes que queden registradas a posteriori. Los hallazgos revelan la necesidad de fortalecer la supervisión de estas entidades y proponer recomendaciones para mejorar su rol en la lucha contra la corrupción, contribuyendo así a la construcción de un entorno más transparente y ético en Colombia.
Este estudo busca registrar a participação e a reincidência de firmas de auditoria envolvidas em casos de corrupção na Colômbia entre 2009 e 2024. A pesquisa analisa como essas organi- zações têm contribuído para desfalques que somam mais de 5,6 trilhões de pesos colombianos, sem, contudo, receber sanções realmente eficazes. Destaca-se, nesse cenário, a proeminência das Big Four nas estatísticas. A abordagem metodológica é mista, combinando métodos qualitativos e quantitativos, e utilizando uma variedade de fontes documentais e de campo. Entre as técnicas de análise aplicadas, ressaltam-se a construção de matrizes de dados, a análise de redes para identificar conexões entre os atores-chave e a triangulação de fontes, que permitiu validar as informações obtidas de diferentes origens. Esse processo possibilitou centralizar e sistematizar os dados para a construção das variáveis, que posteriormente foram convertidas em gráficos, oferecendo uma ampla visão da participação e reincidência das firmas de auditoria em diversos casos de corrupção ao longo do tempo na Colômbia. Evidencia-se, também, que os órgãos de controle não têm empreendido ações contundentes que resultem em registros posteriores. Os achados revelam a necessidade de fortalecer a supervisão dessas entidades e propõem recomendações para aprimorar seu papel no combate à corrupção, contribuindo, assim, para a construção de um ambiente mais transparente e ético na Colômbia.
Abstract
Idioma
Palabras clave
Corruption, creative accounting, professional ethics, audit firms, code of ethics, BigFour, Corrupción, contabilidad creativa, ética profesional, firmas de auditoría, código de ética, BigFour, Corrupção, contabilidade criativa, ética profissional, firmas de auditoria, código de ética, Big Four
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