Propuesta de Sistema de Control Interno en la Empresa Ferretería Unicenter Tunja.
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2024-09-25
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Universidad Santo Tomás
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Resumen
Ante la dinámica cambiante en las empresas, implementar sistemas de control interno se ha
convertido en una medida efectiva para mitigar los riesgos y garantizar el cumplimiento de los
objetivos organizacionales, más aún cuando se trata de la gestión financiera. Ejemplo de esto
sucede en la empresa Ferretería Unicenter Tunja, la cual no cuenta con un sistema de control para
los procesos de caja y bancos, inventario y nómina, causando que no se cuente con rigurosidad al
momento de contar con información confiable en dichos aspectos, impidiendo efectividad en la
toma de decisiones y gastos innecesarios. En este trabajo de grado se tiene por objetivo diseñar a
la empresa Ferretería Unicenter un modelo de Control Interno simplificado y ágil, que se adapte a
los requerimientos de la compañía. Se utiliza una metodología de tipo cualitativa, con los métodos
de revisión documental y la entrevista con una muestra no probabilística a juicio del investigador,
reforzando y apropiando el estudio documental a la realidad de la compañía. Como resultados se
llegan a evidenciar las deficiencias existentes dentro de la empresa en los procesos de caja y bancos
(falta de conciliaciones, ausencia de un cargo especifico en los procesos, además de no contar con
registro detallado de todas las operaciones), inventarios (falta de registros, métodos de control y
personal a cargo) y de nómina (manejo de horas extras y recargos, personal a cargo y revisiones
periódicas), como factores de riesgo relevantes asociados a estos tres procesos, entre otros.
Finalmente, se desarrollan los componentes del SCI para Ferretería Unicenter Tunja en los
procesos, aportando actividades para el diseño del sistema, donde como propuestas principales se
encuentra el desarrollo de actividades de control como: destinación de personal específico para
estos procesos, establecer políticas de caja, inventarios y nómina, elaboración de registros diarios,
conciliaciones y otros, capacitaciones, así como la realización de controles físicos, utilización de
software de gestión, entre otros. Se concluye finalmente que el principal recurso para el SCI es el
talento humano, que a su vez requiere de la implementación de un manual de políticas contables,
especialmente ante la ausencia de un sistema de inventario que impedía el reconocer la totalidad
de los recursos que posee la empresa, en síntesis, los controles internos en la empresa no eran los
más adecuados.
Abstract
Given the changing dynamics in companies, implementing internal control systems has become an
effective measure to mitigate risks and ensure compliance with organizational objectives, even
more so when it comes to financial management. An example of this occurs in the company
Ferretería Unicenter Tunja, which does not have a control system for cash and bank processes,
inventory and payroll, causing a lack of rigor when it comes to having reliable information in these
aspects, preventing effectiveness in decision making and unnecessary expenses. The objective of
this degree work is to design a simplified and agile Internal Control model for the company
Ferretería Unicenter, which adapts to the company's requirements. A qualitative methodology is
used, with documentary review methods and an interview with a non-probabilistic sample in the
opinion of the researcher, reinforcing and appropriating the documentary study to the reality of the
company. As a result, the existing deficiencies within the company in the cash and banking
processes are evident (lack of reconciliations, absence of a specific position in the processes, in
addition to not having a detailed record of all operations), inventories (lack of records, control
methods and personnel in charge) and payroll (management of overtime and surcharges, personnel
in charge and periodic reviews), as relevant risk factors associated with these three processes,
among others. Finally, the components of the SCI for Ferretería Unicenter Tunja are developed in
the processes, contributing activities for the design of the system, where the main proposals are the
development of control activities such as: assignment of specific personnel for these processes,
establishing cash, inventory and payroll policies, preparation of daily records, reconciliations and
others, training, as well as the performance of physical controls, use of management software,
among others. It is finally concluded that the main resource for the SCI is human talent, which in
turn requires the implementation of an accounting policy manual, especially in the absence of an
inventory system that prevented the recognition of all the resources owned by the company; in
short, the internal controls in the company were not the most appropriate.
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Vargas, J., Mozo,L. (2024). Propuesta de Sistema de Control Interno en la Empresa Ferretería Unicenter Tunja. [Trabajo de Grado, Universidad Santo Tomás]. Repositorio Institucional.
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