Desafíos en las Auditorías Forenses: Un Enfoque Interdisciplinar para la Detección y Prevención del Fraude
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2024-09-24
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Universidad Santo Tomás
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Resumen
La auditoría forense ha emergido como una disciplina crucial en Colombia durante las últimas
décadas, convirtiéndose en un pilar fundamental para combatir la corrupción, fraudes financieros y delitos
económicos que socavan la confianza pública y el desarrollo del país. El ensayo explora en profundidad
sus antecedentes y evolución, destacando casos emblemáticos como el escándalo de Interbolsa, los
sobornos de Odebrecht y el Cartel de la Toga que evidenciaron la necesidad apremiante de profesionales
capacitados y metodologías rigurosas.
Se analizan detalladamente las capacidades técnicas y profesionales requeridas, como profundos
conocimientos contables, financieros, legales, habilidades investigativas, analíticas, comunicación
efectiva, análisis de datos, forense digital, técnicas anti-lavado de activos y reconstrucción de registros
alterados. Además, se examinan los mecanismos de supervisión implementados por la Contraloría,
Superintendencias, firmas auditoras externas, comités de auditoría internos, programas de cumplimiento
normativo, asociaciones profesionales como ASAF e IIA, y organismos internacionales como UNODC y
GAFI, para garantizar integridad, transparencia y adopción de buenas prácticas.
La auditoría forense contribuye a la estabilidad económica, fortalece la gobernanza corporativa y
gubernamental, y restaura la confianza ciudadana al identificar, prevenir y mitigar efectivamente fraudes,
corrupción e irregularidades en sectores público y privado. Casos como SALUDCOOP, Pacific Rubiales
y Reficar destacan su impacto positivo
Abstract
Forensic auditing has emerged as a crucial discipline in Colombia over the past few
decades, becoming a fundamental pillar in combating corruption, financial fraud, and economic
crimes that undermine public confidence and the country's development. The essay explores in
depth the background and evolution of forensic auditing, highlighting emblematic cases such as
the Interbolsa scandal, the Odebrecht bribery case, and the Cartel de la Toga, which
demonstrated the pressing need for skilled professionals and rigorous methodologies.
The technical and professional capabilities required are analyzed in detail, such as in depth accounting, financial, and legal knowledge, investigative, analytical, and effective
communication skills, data analysis, digital forensics, anti-money laundering techniques, and the
reconstruction of altered records. Additionally, the essay examines the supervisory mechanisms
implemented by the Comptroller General's Office, Superintendencies, external audit firms,
internal audit committees, compliance programs, professional associations like ASAF and IIA,
and international organizations such as UNODC and FATF, to ensure integrity, transparency,
and the adoption of best practices.
Forensic auditing contributes to economic stability, strengthens corporate and
governmental governance, and restores citizen confidence by effectively identifying, preventing,
and mitigating fraud, corruption, and irregularities in both the public and private sectors. Cases
such as SALUDCOOP, Pacific Rubiales, and Reficar highlight its positive impact.
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Deaquiz Niño, K. N., & Reyes Saenz, E. J. (2024). Desafíos en las Auditorías Forenses: Un Enfoque Interdisciplinar para la Detección y Prevención del Fraude.
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