TOOL FOR INTERNAL AUDITS IN LOCAL GOVERNMENTS / Herramienta para auditorías internas en gobiernos locales
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De acuerdo al departamento de planeación nacional DNP, en Colombia 972 de los 1102
municipios son de sexta categoría, en el departamento del Tolima 43 de las 47 áreas son de sexta
categoría. Además, dentro de las oficinas de control interno de estos municipios se ha demostrado
que existe ineficiencia en el cumplimiento de roles (liderazgo estratégico, enfoque preventivo,
evaluación de la gestión de riesgos, evaluación y seguimiento (Auditorías internas), relación con
las entidades de control externo) Esto ocurre por diferentes razones (Métodos, procesos y
personal). Por esto, esta investigación tiene como objetivo mejorar este proceso, desarrollando una
herramienta para realizar auditorías internas integrales en municipios de sexta categoría,
tomando como referencia las normas técnicas: NTC ISO 19011:2018, NTC ISO 45001:2018, NTC
ISO 14001:2015, NTC ISO 18091:2019, articulado con la guía de autoría para entidades publicas,
Decreto 1072 de 2017, Ley 99 de 1993 y el Modelo Integrado de Planificación y Gestión - MIPG v2
respectivamente.
La investigación se desarrollará a través de un enfoque cualitativo de carácter exploratorio y
descriptivo, analizando el proceso de auditoría e identificando el cumplimiento y prioridades de
las referidas normas técnicas versus la legislación, para posteriormente diseñar y validar una
aplicación que permita orientar al auditor interno de los alcaldes y oficinas de control interno de
los municipios de sexta categoría en el cumplimiento de sus funciones.
Es importante resaltar que realizar procesos de auditoría integral con el apoyo de la herramienta
propuesta conlleva los siguientes beneficios: integra información para la toma de decisiones,
prevención de ocurrencia de riesgos, favorece el logro de los objetivos institucionales, aumenta el
índice de transparencia, mejora la planificación y los recursos gestión, reduce tiempos y esfuerzos
de operación, reduce sobre costos por actividades redundantes, mejora el control de procesos,
favorece el cumplimiento legal y otros grupos de interés, facilita la apropiación. Con la
investigación y desarrollo de la herramienta se concluyó que en la mayoría de los países
latinoamericanos no existen sistemas estructurados de evaluación del desempeño de los
municipios que integran el sistema, o se encuentran en etapas iniciales. Los municipios de sexta
categoría tienen deficiencias en el ejercicio de las auditorías internas debido a diferentes factores
internos y externos, provocando una mala práctica del ejercicio, que, con la ayuda de una
herramienta de planificación y realización de auditorías internas integrales, permite a los
municipios de sexta categoría cumplir adecuadamente con las regulaciones y proporcionar
valiosos aportes a la alta dirección para la toma de decisiones.
Abstract
According to the National Planning Department - DNP, in Colombia 972 of the 1101
municipalities are in the sixth category, in the Department of Tolima 43 of the 47 are in the sixth
category. Furthermore, within the Internal Control Offices of these municipalities, it has been
demonstrated that there is inefficiency in the fulfillment of their roles (strategic leadership, focus
on prevention, evaluation of risk management, evaluation and follow-up (internal audits);
relationship with external control entities). This occurs due to different causes (methods,
processes and personnel). For this reason, this research aims to improve this process, developing
a tool to perform comprehensive internal audits in the sixth category municipalities, taking as a
reference the following Technical Standards: NTC ISO 19011:2018, NTC ISO 45001:2018, NTC ISO
14001:2015, NTC ISO 18091:2019, articulated with The Audit Guide for Public Entities, Decree
1072 of 2017, Law 99 of 1993, and the Integrated Planning and Management Model - MIPG v2
respectively. Through an investigation with a qualitative approach of exploratory and descriptive
character, analyzing the audit process and identifying the compliance and priorities of the
aforementioned technical standards versus the legislation, to later design and validate an
application that allows to guide the internal auditor of the Mayors' Internal Control Offices of the
sixth category municipalities in the fulfillment of their roles. It is important to emphasize that,
performing integral audit processes with the support of the proposed tool leads to the following
benefits: integrates information for decision making, risk occurrence prevention, favors the
achievement of institutional objectives, increases the transparency index, improves planning and
resource management, reduces operation time and efforts, reduces over costs due to redundant
activities, improves process control, favors legal compliance and other stakeholders, facilitates
appropriation (awareness). With the research and development of the tool, it was concluded that
in most Latin American countries, there are no structured performance evaluation systems for the
municipalities that make up the system, or they are in the initial stages. The sixth category
municipalities have shortcomings in the exercise of internal audits due to different internal and external factors, causing a malpractice of the exercise, which with the help of a tool for planning
and conducting comprehensive internal audits, allows the sixth category municipalities to
adequately comply with the regulations and provide valuable inputs to senior management for
decision making
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