Diagnóstico del control interno basado en el modelo COSO para el proceso de facturación y cartera y su incidencia en la gestión de tesorería de una ips en Floridablanca Santander
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El presente trabajo de grado tiene como objetivo diagnosticar el control interno basado en el Modelo COSO 2013 en el proceso de facturación y cartera de una Institución Prestadora de Servicios de Salud (IPS) ubicada en Floridablanca, Santander, y analizar su incidencia en la gestión de tesorería. La investigación se desarrolló bajo un enfoque mixto, de tipo estudio de caso y método descriptivo. Para el diagnóstico se aplicó un checklist adaptado al Modelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO, 2013), se revisó documentación financiera y operative y se realizaron encuestas. Los resultados revelaron un nivel de cumplimiento general del control interno del 38,46%, clasificado como control deficiente, destacándose debilidades importantes en los cinco componentes del Modelo COSO (2013), particularmente en Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control y Monitoreo. Estas deficiencias generan un impacto negativo directo en la gestión de tesorería, manifestado en altos niveles de glosas, cartera morosa, demoras en el cobro y dificultades para proyectar flujos de caja confiables. Ante esta situación, se elaboró un plan de mejoramiento del sistema de control interno alineado con los componentes del Modelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO, 2013), con acciones concretas, responsables y plazos de implementación.
El estudio concluye que la implementación de un sistema de control interno robusto y adaptado al sector salud es fundamental para fortalecer la liquidez, reducir riesgos financieros y mejorar el cumplimiento normativo de la IPS.
Abstract
The objective of this degree work is to diagnose the internal control based on the COSO 2013 Model in the billing and portfolio process of a Health Service Provider Institution (IPS) located in Floridablanca, Santander, and to analyze its impact on treasury management. The research was developed under a mixed approach, of a case study type and descriptive method. For the diagnosis, a checklist adapted to the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO, 2013) Model was applied, financial and operational documentation was reviewed, and surveys were conducted. The results revealed a general level of compliance with internal control of 38.46%, classified as deficient control, highlighting important weaknesses in the five components of the COSO Model (2013), particularly in Control Environment, Risk Assessment, Control Activities and Monitoring. These deficiencies generate a direct negative impact on treasury management, manifested in high levels of glosses, delinquent portfolio, delays in collection and difficulties in projecting reliable cash flows. In view of this situation, a plan was developed to improve the internal control system aligned with the components of the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO, 2013) Model, with concrete, responsible actions and implementation deadlines. The study concludes that the implementation of a robust internal control system adapted to the health sector is essential to strengthen liquidity, reduce financial risks and improve IPS regulatory compliance.
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Ardila Parra, M. A. y López Bueno, C. (2026). Diagnóstico del control interno basado en el modelo coso para el proceso de facturación y cartera y su incidencia en la gestión de tesorería de una ips en Floridablanca Santander [Tesis de posgrado]. Universidad Santo Tomás, Bucaramanga, Colombia
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