Diseño de un mecanismo adecuado para gravar los ingresos generados por las plataformas digitales que prestan servicios de esparcimiento en el municipio de Ibagué
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Universidad Santo Tomás
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Problema: El auge que presentaron las plataformas digitales de esparcimiento como Netflix, Amazon Prime Video y Disney+ ha generado ingresos significativos derivados de las suscripciones en el municipio de Ibagué, sin que exista un mecanismo efectivo de recaudo del impuesto de Industria y Comercio (ICA), pese a la aplicación del concepto de territorialidad establecido en la ley 1819 de 2016 en el estatuto tributario (Acuerdo 015 del 2021), Objetivo: Diseñar un mecanismo normativo y operativo adecuado que permita gravar los ingresos generados por las plataformas digitales en Ibagué, con el fin de prevenir la evasión y elusión, fortalecer la equidad tributaria y optimizar el recaudo. Metodología: Se desarrolló una investigación con enfoque mixto, descriptivo y deductivo, que realizó análisis normativo del ICA en Ibagué y comparándolo con los estatutos de Medellín, Bogotá y Cali, así como estimaciones cuantitativas del incremento del recaudo con base en datos oficiales y estudios del consumo digital. Resultados: Se encontró que Ibagué cuenta con fundamento legal suficiente para gravar esta renta, pero que carece de un procedimiento especifico de implementación y fiscalización; Se estimó un impacto financiero positivo para los ingresos del municipio. Discusión: Se propone un sistema de reteICA a través de las entidades financieras y medios de pago electrónicos, articulado con herramientas tecnológicas y mecanismos de cruce de información, como estrategia viable y permitida legalmente para asegurar la efectividad del cobro del tributo de las plataformas de esparcimiento digitales.
Palabras clave: Impuesto de Industria y Comercio, economía digital, plataformas digitales, territorialidad, recaudo, Ibagué
Abstract
Abstract
Problem: The growth of digital entertainment platforms such as Netflix, Amazon Prime Video, and Disney+ has generated significant subscription-based revenues in the municipality of Ibagué, without an effective mechanism for collecting the Industry and Commerce Tax (ICA), despite the incorporation of the territoriality rule established in Law 1819 of 2016 into the Municipal Tax Statute (Agreement 015 of 2021). Objective: To design an appropriate regulatory and operational mechanism to tax the income generated by digital platforms in Ibagué, in order to prevent tax evasion and avoidance, strengthen tax equity, and optimize municipal revenue collection. Methodology: A mixed-method, descriptive, and deductive research approach was applied, including a normative analysis of the ICA regime in Ibagué and a comparative review of the tax statutes of Medellín, Bogotá, and Cali, as well as quantitative estimations of potential revenue increases based on official data and digital consumption studies. Results: The study found that Ibagué has sufficient legal grounds to tax such income but lacks a specific implementation and enforcement procedure; a positive financial impact on municipal revenues was also estimated. Discussion: A withholding tax system (reteICA) through financial institutions and electronic payment methods is proposed, articulated with technological tools and data cross-checking mechanisms, as a legally viable strategy to ensure the effective collection of tax from digital entertainment platforms.
Keywords: Industry and Commerce Tax, digital economy, digital platforms, territoriality, revenue collection, Ibague
Idioma
spa
Palabras clave
Citación
Vesga Rueda, N., Olivares Avila, L. V., Cuenca Vera, A. E. (2026) Diseño de un mecanismo adecuado para gravar los ingresos generados por las plataformas digitales que prestan servicios de esparcimiento en el municipio de Ibagué [Tesis de posgrado] Universidad Santo Tomás, Bucaramanga, Colombia