Transformacion de la fiscalización tributaria a traves de documentos electronicos
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Velasquez Rojas, Liney Yesenia
Montoya Araque, Maryi Yurani
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Universidad Santo Tomás
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En el contexto actual, los sistemas tributarios de todo el mundo enfrentan retos significativos en cuanto a la eficiencia y efectividad en la recaudación de impuestos. Uno de los problemas más persistentes y perjudiciales es la evasión fiscal, a este se le suma la incapacidad que tiene la administración para lograr auditar los impuestos dentro de los plazos establecidos. Por lo tanto, en el mundo infinito de contribuyentes, donde el talento humano fiscalizador no tiene la capacidad operativa al 100% de la revisión de los impuestos, se busca logran abarcar la gran mayoría de evasores, por esto se crear alternativas como los documentos electrónicos.
El objetivo de esta investigación es analizar el impacto de los documentos electrónicos y su aporte a la lucha contra la evasión fiscal como el resultado la optimización de la recaudación tributaria.
En respuesta a esta problemática, la administración tributaria ha optado por digitalizar sus documentos que son base de la información económica de los contribuyentes, para facilitar los cruces de información, contribuyendo de forma casi momentánea a las Declaraciones tributaras digitales y otras tramites de esta entidad administradora de impuestos.
Los documentos Electrónicos han sido resultado de los avances tecnológicos de este mundo cambiante, un resumen de ellos son: la nominas electrónicas, las facturas Electrónicas y documentes soporte a los no obligados a facturar, entre otros documentos equivalentes que permiten ser consolidados y consultados en las plataformas informáticas tanto para los agentes activos y como los pasivos de los tributos.
Esta información en tiempo real ha hecho que los gobiernos desarrollen estrategias tecnológicas de innovación donde los profesionales en el área informática avancen en utilizar herramientas para comprobar la veracidad de los tributos.
Los resultados de estas innovaciones han traído con sigo gran magnitud de beneficios a la administración, en donde los errores son detectados en pocos segundos, por ende, la transparencia de la información y veracidad de las operaciones económicas se presumen reales.
Los beneficios de estos documentos han traído con sigo una serie de facilidades no solo de parte de la administración tributaria también a los contribuyentes. A la Administración Tributaria facilidad en el cumplimiento fiscal, mejora de eficiencia, mayor transparencia, entre otros. Un ejemplo de ellos ha sido envió de correos masivos a los obligados de cumplir, cuando los datos que contienen los documentos electrónicos no coinciden entre las obligaciones tributarias.
Así mismo los agentes fiscalizadores es decir el talento humano , pueden revisar de forma más ágil a través de macros y bases de datos una cantidad de información en tiempo real , extrayendo datos relevantes detectando alertas de omisos, evasores y errores de los contribuyentes, sin necesidad de desplazarse hasta donde se encuentra el contribuyente para una revisión fisca. Aunque cabe aclarar que deberán hacerlo posterior según el procedimiento tributario a la fecha vigente, pero con las satisfacción de conocer casi preciso las inexactitudes de los impuestos.
Para los contribuyentes ha facilitado los procesos de registro y mejor relación entre clientes- proveedores, permitiendo consultar a través de la plataforma de la administración los documentos electrónicos, para comprobar los servicios y comercialización prestados entre sí. A este se suma reducción de costos en papelería que ayudan a la sostenibilidad ambiental generando a la empresa banderas liderados por responsabilidad social empresarial.
Al final el constante avance de la tecnología, el futuro de la recaudación tributaria parece estar cada vez más vinculado los medios digitales, estas tecnologías prometen no solo mejorar el proceso de auditoría, sino también garantizar la transparencia total en las transacciones fiscales, lo que podría eliminar las oportunidades de evasión fiscal de manera aún más eficaz. La automatización de procesos mediante el uso de IA también permitirá una fiscalización más precisa y rápida, llevando la fiscalización tributaria a un nuevo nivel.
Abstract
In the current context, tax systems worldwide face significant challenges regarding efficiency and effectiveness in tax collection. One of the most persistent and harmful issues is tax evasion, coupled with the inability of the administration to audit taxes within the established deadlines. Therefore, in the vast world of taxpayers, where the auditing human resources do not have the operational capacity to fully review taxes, efforts are made to cover the majority of evaders. This has led to the creation of alternatives such as electronic documents.
The objective of this research is to analyze the impact of electronic documents and their contribution to the fight against tax evasion, as a result of optimizing tax collection.
In response to this issue, the tax administration has opted to digitize documents that form the basis of economic information for taxpayers, to facilitate data matching, which almost instantaneously contributes to digital tax returns and other processes within the tax administration.
Electronic documents have emerged as a result of technological advances in this ever-changing world. Examples include electronic payrolls, electronic invoices, and supporting documents for those not required to issue invoices, among other equivalent documents that can be consolidated and consulted on IT platforms by both active and passive tax agents.
This real-time information has led governments to develop innovative technological strategies where IT professionals advance in using tools to verify the authenticity of taxes.
The results of these innovations have brought a significant range of benefits to the administration, where errors are detected within seconds. Therefore, the transparency of information and the accuracy of economic operations are presumed to be genuine.
The benefits of these documents have brought a series of conveniences not only for the tax administration but also for taxpayers. For the Tax Administration, these include ease of tax compliance, improved efficiency, greater transparency, among others. One example of this is the sending of mass emails to those obligated to comply when the data in electronic documents does not match the tax obligations.
Likewise, auditing agents, that is, the human resources, can review information more efficiently through macros and databases, extracting relevant data and detecting alerts for omissions, evaders, and errors by taxpayers, without needing to visit the taxpayer's location for a physical audit. Although it should be noted that audits will still be conducted later, according to the current tax procedure, but with the satisfaction of knowing the exact inaccuracies of the taxes.
For taxpayers, this has facilitated registration processes and improved relationships between clients and suppliers, allowing them to consult electronic documents through the administration's platform to verify services and trade between them. Additionally, it reduces paper costs, which aids environmental sustainability, generating corporate social responsibility initiatives led by the company.
In the end, the constant advancement of technology means the future of tax collection is increasingly linked to digital means. These technologies promise not only to improve the auditing process but also to guarantee total transparency in fiscal transactions, which could eliminate opportunities for tax evasion even more effectively. The automation of processes using AI will also allow for more accurate and rapid audits, taking tax auditing to a new level.
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spa
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Velásquez Rojas, L y Montoya Araque, M. (2025). Transformacion de la fiscalización tributaria a traves de documentos electronicos. [Articulo académico, Universidad Santo Tomás]. Repositorio Institucional
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