La Efectividad de las Auditorías Internas en la Detección de Fraudes en el Contexto Empresarial Colombiano
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En la actualidad, el fraude se ha establecido como uno de los principales riesgos que afectan la sostenibilidad de las organizaciones, informes de entidades como la ACFE, que es una de las entidades más importantes del mundo dedicada a la investigación del fraude y la contraloría general, revelan que las pérdidas que se han presentado por fraudes corporativos representan un porcentaje significativo de los ingresos de las empresas, generando impactos legales, financieros y reputacionales.
La auditoría interna, en su función principal de aseguramiento y control, desempeñan un papel fundamental en la prevención y detección de fraudes. Sin embargo, en la práctica, diferentes estudios evidencian que la mayoría de los fraudes son descubiertos por informes o reportes externos e internos, más allá de los procedimientos que se realizan de auditoría. Esta situación plantea diversos interrogantes sobre la verdadera efectividad de la auditoría interna como mecanismo de control frente a la detección del fraude.
En el contexto empresarial colombiano, se mantienen limitaciones relacionadas con la independencia de los auditores internos, la disponibilidad de recursos y la formación en técnicas de la detección del fraude, lo que minimiza la capacidad de anticipar y encontrar de manera oportuna estas conductas ilícitas Debido a esto, surge la necesidad de evaluar la efectividad de las auditorías internas en la detección y mitigación del fraude en las entidades colombianas, con el fin de identificar oportunidades de mejora, fortalezas o posibles debilidades.
Abstract
Currently, fraud has established itself as one of the main risks affecting the sustainability of organizations. Reports from entities such as the ACFE, which is one of the most important organizations in the world dedicated to fraud research and the general comptroller, reveal that the losses resulting from corporate fraud represent a significant percentage of companies' revenues, generating legal, financial, and reputational impacts.
Internal auditing, in its main function of assurance and control, plays a fundamental role in the prevention and detection of fraud. However, in practice, different studies show that most frauds are discovered through external and internal reports, beyond the procedures carried out in auditing. This situation raises various questions about the true effectiveness of internal auditing as a control mechanism against fraud detection.
In the Colombian business context, limitations related to the independence of internal auditors, the availability of resources, and training in fraud detection techniques persist, which minimizes the ability to anticipate and timely detect these illicit behaviors. Because of this, there is a need to assess the effectiveness of internal audits in detecting and mitigating fraud in Colombian entities, in order to identify opportunities for improvement, strengths, or possible weaknesses.
Idioma
spa
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Citación
Pardo Cardozo, N. (2025). La Efectividad de las Auditorías Internas en la Detección de Fraudes en el Contexto Empresarial Colombiano [Trabajo de Grado, Universidad Santo Tomás].Repositorio Institucional